Opções de ações w9

Opções de ações W9
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Como as opções de ações dos funcionários são taxadas.
Como as opções de ações dos funcionários são taxadas.
Muitas empresas, como incentivo aos funcionários para ajudar a aumentar o valor de mercado das empresas, oferecerão opções de ações a funcionários-chave. O tipo de opção oferecida pode fazer uma enorme diferença na sua conta fiscal! As opções dão ao funcionário o direito de comprar até um determinado número de ações da empresa em uma data futura a um preço específico. Geralmente, as opções não são imediatamente exercidas e devem ser mantidas por um período de tempo antes que possam ser exercidas. Então, em alguma data posterior, e assumindo que o preço das ações se valorizou mais do que o preço da opção, o empregado pode extirpar as opções (comprar as ações), pagando o preço mais baixo da ação ao invés do preço atual de mercado. Isso dá ao empregado a oportunidade de participar do crescimento da empresa através de ganhos com a venda das ações sem o risco de propriedade. Existem dois tipos básicos de opções de ações para funcionários para fins fiscais, uma opção não estatutária e uma opção estatutária (também chamada de opção de ações incentivadas), e seu tratamento tributário é significativamente diferente. Opção não estatutária - A tributação de uma opção não estatutária ocorre no momento em que a opção é exercida. O ganho é considerado renda ordinária (compensação) e deve ser incluído no W-2 do empregado para o ano de exercício. Dizemos "supostamente" porque não é incomum ver empresas menores lidando mal com os relatórios. O funcionário tem a opção de vender ou manter as ações que acabou de comprar, mas, independentemente do que ele fizer com as ações, o ganho, que é a diferença entre o preço da opção e o preço de mercado da ação no momento. do exercício, é imediatamente tributável. Por causa da tributação imediata, a maioria dos funcionários que receberam opções, ao exercer suas opções, venderão imediatamente suas ações. Sob esse cenário, o W-2 refletirá o lucro e o Formulário 8949 (o formulário de imposto usado para reportar vendas de ações e outros bens de capital) pode precisar ser preparado para mostrar a venda, essencialmente sem ganho ou perda, de forma que o os resultados brutos de venda informados no retorno são combinados com a venda informada ao IRS (no Formulário 1099-B). Se houvesse um custo de venda, como a comissão de um corretor, o resultado seria uma perda reportável, embora geralmente uma pequena quantia. Como a diferença entre o preço da opção e o preço de mercado é incluída nos salários, ela também está sujeita aos impostos sobre a folha de pagamento (FICA). Se um empregado optar por manter as ações, ele ou ela teria que pagar o imposto sobre a diferença entre o preço da opção e o preço de exercício, mais o imposto FICA, de outros fundos. Se a ação declinar em valor subseqüentemente, o empregado ainda está preso ao ganho relatado quando a opção foi exercida. Qualquer perda na venda subseqüente das ações seria limitada à perda total de capital de US $ 3.000 por ano. Opções estatutárias (de incentivo) - O que torna a tributação de uma opção estatutária diferente de uma opção não estatutária é que nenhuma quantia de receita é incluída no rendimento regular quando a opção é exercida. Assim, o empregado pode continuar a manter o estoque sem qualquer responsabilidade fiscal; e, se ele ou ela aguentar o tempo suficiente, qualquer ganho se tornaria um ganho de capital a longo prazo. Para obter status de longo prazo, o estoque deve ser mantido para:
Mais de 1 ano após o exercício da opção de compra de ações e Mais de 2 anos após a outorga da opção.
A vantagem das mais-valias de longo prazo é que elas são tributadas a taxas máximas mais baixas. Por exemplo, a taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 15% para um contribuinte que esteja na faixa de 25%. Há um lado negro nas opções estatutárias, no entanto. A diferença entre o preço da opção e o preço de mercado, denominado spread, é o que é chamado de item de preferência para fins de imposto mínimo alternativo (AMT). Se a propagação for grande o suficiente, isso pode fazer com que a AMT atinja o ano de exercício. Se um contribuinte já estiver sujeito à AMT, isso aumentaria o imposto; e, mesmo que não, pode empurrá-lo para a AMT. O ano corrente AMT será adicionado a qualquer imposto quando a ação for vendida, mas estabelecerá uma base fiscal mais alta para a AMT, caso ela entre em ação no ano em que a ação for vendida. Nem todos os cenários da AMT podem ser abordados neste artigo em detalhes, portanto, orientações adicionais podem ser apropriadas. Se a ação for vendida antes de atingir os requisitos de longo prazo de retenção descritos acima, o tratamento fiscal é essencialmente o mesmo que para uma opção não estatutária. Esse problema pode ser bastante complicado. Se você planeja exercer opções de compra de ações e tiver dúvidas, dê a Bressler & amp; Empresa uma chamada em 559.924.1225.

Retenção de segurança.
O que é 'Retenção de backup'
A retenção preventiva é o imposto que é cobrado sobre a receita de investimento, a uma alíquota de imposto estabelecida, conforme o investidor a retira. A retenção preventiva ajuda a garantir que as agências de arrecadação de impostos do governo (como a Receita Federal do Canadá ou a Receita Federal do Canadá) possam receber os impostos de renda que lhes são devidos pelos rendimentos dos investidores. A retenção preventiva pode ser aplicada quando um investidor não cumprir as regras relativas aos números de identificação do contribuinte (TIN). No momento em que o investidor retira sua receita de investimento, o valor determinado pelo imposto retido na fonte é remetido ao governo, fornecendo imediatamente ao órgão de arrecadação de impostos os recursos necessários, mas deixando o investidor com menos fluxo de caixa de curto prazo.
QUEBRANDO "Retenção de backup"
Os investidores geralmente ganham renda - por exemplo, pagamentos de juros, dividendos, ganhos de capital - de ativos nos quais investiram. Embora essa renda seja tributável no momento em que é recebida, os impostos devidos sobre o valor do investimento no ano civil só são devidos uma vez por ano, durante a temporada de impostos.
Assim, um investidor poderia potencialmente gastar todo o seu rendimento de investimento antes do vencimento do imposto de renda anual. Isso poderia torná-los incapazes de pagar impostos e deixar o IRS com o trabalho difícil e caro de coletar os impostos devidos. É principalmente esse risco que motiva o governo a exigir, às vezes, que os impostos de retenção na fonte sejam cobrados pelas instituições financeiras no momento em que a receita de investimento é auferida.
A retenção de backup de formas é acionada.
Um contribuinte também pode estar sujeito a retenção na fonte se não forneceu o NIF correto ou se não relatou dividendos, juros ou receita de dividendo de patrocínio ao IRS.
Outros tipos de pagamentos também sujeitos a retenção na fonte incluem aluguéis, pagamentos de royalties, lucros, comissões, taxas e outros pagamentos pelo trabalho como um contratado independente. Os ganhos com jogos de azar também podem estar sujeitos a retenção de reserva se não estiverem sujeitos à retenção padrão de jogos de azar.
Se um contratado ou investidor não fornecer seu NIF correto para receber pagamentos que sejam reportáveis ​​no Formulário 1099, o pagador deverá reter a uma taxa de 24%. Os pagadores também podem ser obrigados a reter a essa taxa se o IRS informa-los o interesse declarado do beneficiário ou dividendos sobre sua declaração de imposto de renda. Nesse caso, o arquivador de impostos será notificado quatro vezes ao longo de um período de 120 dias da emissão e a intenção de instituir a retenção preventiva.
Se um fichário de imposto 1099 indicar retenção preventiva, esse montante pode ser aplicado como crédito em relação a um imposto de renda para esse ano.

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As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do (s) plano (s) de capital da sua empresa. Por favor, consulte os documentos do plano de ações da sua empresa se tiver alguma dúvida.

O objetivo do formulário W-9.
As empresas mais comumente usam o Formulário W-9 do IRS, Solicitação de Número de Identificação do Contribuinte e Certificação, para obter informações de fornecedores que contratam como contratados independentes (também chamados de freelancers). Quando uma empresa paga a um contratado independente US $ 600 ou mais ao longo de um ano fiscal, é necessário relatar esses pagamentos ao IRS em um retorno de informação denominado formulário 1099-MISC. As empresas usam o nome, endereço e número de identificação fiscal ou da Previdência Social do formulário W-9 para preencher o formulário 1099-MISC.
As empresas que contratam prestadores de serviços independentes não retêm imposto de renda ou pagam impostos de Seguro Social ou Social para seus contratados independentes, como fazem para seus funcionários; os contratantes são responsáveis ​​por estas obrigações. No entanto, o IRS ainda quer saber quanto esses prestadores de serviços estão sendo pagos para garantir que os contratados paguem os impostos que devem, e use o formulário 1099-MISC para coletar essas informações. As empresas não enviam o formulário W-9 para o IRS.
Informação necessária.
O formulário W-9 pede o nome do contratado independente; nome comercial (se diferente); entidade comercial (sociedade unipessoal, sociedade, corporação C, corporação S, trust / estate, sociedade de responsabilidade limitada ou “outro” e o número de identificação fiscal da empresa (ou número de CPF, para empresas individuais que não usam um ID fiscal separado) O formulário W-9 também pede que a pessoa que o preenche confirme que ele está isento de retenção na fonte. A maioria dos contribuintes estão isentos, mas se não estiverem, a empresa que contrata o contratado independente precisará reter o imposto de renda. do pagamento desse prestador a uma taxa fixa de 28% e enviá-lo ao IRS.
Como o formulário W-9 exige a listagem de um número de identificação fiscal ou de segurança social, tanto a pessoa que o preenche como a empresa que recebe o formulário preenchido devem guardar o formulário com cuidado para proteger contra roubo de identidade.
Quando você não deve preencher um W-9.
Um contratado independente que receba um W-9 inesperado deve hesitar antes de preenchê-lo e pesquisar se o solicitante tem um motivo legítimo para solicitar este formulário. As instituições financeiras às vezes usam o formulário W-9 para solicitar informações de um cliente quando precisam relatar dividendos ou juros. Mas tenha cuidado aqui: a instituição financeira provavelmente já deve ter seu número de identificação fiscal de quando você abriu a conta.
Outra situação em que você deve hesitar antes de preencher o formulário W-9 é se a empresa lhe pedir para preenchê-lo é seu empregador e você deve ser classificado como um empregado, não como um contratado independente. A diferença é substancial.
Empregado ou contratado independente?
Se você é um funcionário, seu empregador irá reter o imposto de renda, reter e pagar os impostos da Previdência Social e do Medicare e pagar o imposto de desemprego sobre seu salário. Se você é um contratado independente, não é. Isso significa que você será responsável pela parte do empregador dos impostos do Seguro Social e do Medicare, e que você não poderá receber uma compensação por desemprego se for demitido.
Um empregador inescrupuloso pode tentar classificar um empregado como um contratado independente para economizar dinheiro. Se você for classificado erroneamente como um contratado independente, as "economias" do seu empregador sairão do seu bolso. Se você é um funcionário, preencha o formulário W-4 e não o formulário W-9. (Veja O Propósito do Formulário IRS W-4 para mais informações.)
Nem sempre está claro se um funcionário é um funcionário ou um contratado independente, mas, em geral, quanto mais controle o negócio tiver sobre o que os funcionários fazem e como eles o fazem, mais provável é que eles sejam funcionários. Se seu senso de humor começar a formigar quando alguém que o contratou chamar você de contratado independente, é um bom sinal investigar melhor a situação. Comece com a discussão do IRS da diferença entre os dois.
The Bottom Line.
É importante preencher o W-9 corretamente - mas apenas se você tiver certeza de que é o formulário certo para enviar.

Como preencher o formulário W-9 do IRS.
O formulário W-9 é um documento relativamente simples.
O formulário W-9 não é algo com o qual você geralmente precisa se preocupar, a menos que você seja um contratado independente, consultor ou outro trabalhador autônomo. Você pode ser solicitado a preencher o Formulário W-9 do IRS se você ou sua empresa forem contratados para fornecer serviços a outra empresa. Em seguida, a empresa usa as informações fornecidas no formulário para preparar o Formulário 1099-MISC, informando ao Internal Revenue Service (Serviço da Receita Federal) o valor da receita que pagou a você ou à sua empresa.
Você também pode ser solicitado pelo seu banco ou outras instituições financeiras a preencher o Formulário W-9 para que eles possam preparar vários tipos de formulários 1099 para relatar juros, dividendos e outros tipos de receita que você ganhou para o IRS. Você pode até ser solicitado quando estiver abrindo uma conta.
E, claro, se você ou sua empresa pagarem prestadores de serviços ou consultores independentes, você terá que lidar com as complexidades do Formulário W-9 também. Felizmente, eles não são complicados.
Onde obter o formulário W-9?
Na maioria dos casos, a empresa ou instituição financeira lhe dará um formulário em branco W-9 e pedirá que você o preencha. Caso contrário, se você ou sua empresa estiverem na posição de ter que emitir o Formulário W-9s para contratados independentes, você poderá fazer o download do formulário no site da Receita Federal.
Preenchendo o formulário W-9.
O preenchimento do formulário W-9 é bastante simples. Basta fornecer seu nome e número do seguro social. As empresas devem indicar seu nome e seu número de identificação de empregador lá.
Ao enviar o formulário W-9, você está certificando para o IRS que o número do ID fiscal que você está fornecendo é correto e preciso.
Sinais de alerta para estar ciente de.
O formulário W-9 é um documento fiscal padrão. Por si só, não apresenta muitos problemas, mas há algumas situações que podem acenar uma bandeira vermelha:
Você não conhece a pessoa ou empresa que está pedindo para você preencher o formulário W-9. Você deve sempre ter cautela ao fornecer informações confidenciais, como seu nome, endereço, número do seguro social ou número de identificação do empregador. Certifique-se de que você sabe quem está solicitando que você preencha o formulário, por que ele está fazendo isso e como as informações fiscais fornecidas serão usadas.
Certifique-se de enviar o W-9 com segurança. Não envie seu W-9 preenchido como um anexo de e-mail não protegido ou não criptografado. Use um método seguro de entrega, como entrega manual, correio ou um anexo de arquivo criptografado para um email. Pergunte quais tipos de documentos fiscais o solicitante pretende fornecer a você. Se não tiver certeza de por que você está sendo solicitado a preencher um W-9, pergunte quais tipos de documentos fiscais você pode esperar receber quando as informações forem usadas. Você esperava um formulário W-4. Se você estiver iniciando um novo trabalho e o novo empregador lhe entregar um formulário W-9, pergunte se você trabalhará como contratado autônomo ou como funcionário. Os funcionários completam os formulários W-4 para definir suas retenções de impostos. Os trabalhadores por conta própria não têm impostos retidos em seus pagamentos - eles são responsáveis ​​por fazer pagamentos ao IRS por conta própria.
Dicas para preencher o formulário W-9 Se você é uma empresa de responsabilidade limitada.
Se sua LLC for sua própria entidade tributária separada, como uma parceria, C-corporation ou S-corporation, informe o nome da LLC e seu número de identificação federal de empregador no Formulário W-9. Verifique a caixa de classificação fiscal apropriada, indicando se você é uma parceria, corporação-C ou corporação-S. Não marque a caixa da empresa de responsabilidade limitada. Isso parece contra-intuitivo, mas é o que o IRS diz em suas instruções. Se a LLC for de propriedade de outra LLC, você deverá verificar a caixa da sociedade de responsabilidade limitada. Você também deve indicar a classificação fiscal da LLC pai. Se a LLC for de propriedade de um único membro, indique a classificação fiscal do proprietário. Se a LLC é de propriedade de um único membro que é uma pessoa, o IRS instrui que você deve indicar o nome do proprietário na linha “nome” e o nome da LLC na “linha de nome comercial”. O IRS prefere que você informa o número do Seguro Social do proprietário em vez do número de identificação do empregador federal da LLC.
Dicas se você estiver sujeito à retenção obrigatória de backup.
Você também deve certificar no Formulário W-9 se está sujeito à retenção de segurança. Isso é retido a uma taxa fixa de 28% sobre pagamentos feitos a você ou à sua empresa em determinadas circunstâncias.
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Há dois motivos comuns para a retenção de backup: seu nome e o SSN não correspondem aos registros do IRS, ou você tem um ou mais débitos fiscais pendentes e o IRS notificou você de que está sujeito à retenção obrigatória até que esses impostos sejam pagos na íntegra.
A maioria dos contribuintes está isenta de retenção na fonte, mas se o IRS lhe tiver notificado que você está sujeito a ele, você deve eliminar o idioma no item 2 na área de certificação. Esta seção diz:
& # 34; 2. Não estou sujeito a retenção na fonte de segurança porque: (a) estou isento de retenção na fonte, ou (b) não fui notificado pelo Internal Revenue Service (IRS) de que estou sujeito a retenção na fonte como resultado de falha relatar todos os juros ou dividendos, ou (c) o IRS me notificou que eu não estou mais sujeito a retenção na fonte de reserva. & # 34;
Respostas a perguntas mais frequentes.
Com que frequência devo atualizar um formulário W-9?
Você deve enviar um novo Formulário W-9 sempre que suas informações forem alteradas. Preencha um novo W-9 se o seu nome, nome comercial, endereço, número da Previdência Social ou número de identificação do empregador tiverem mudado.
Eu recebi um W-9 de uma fonte improvável. O que devo fazer?
Algumas pessoas receberam pedidos do Formulário W-9 de proprietários e outras pessoas ou empresas. O formulário W-9 é usado para pedir oficialmente a uma pessoa ou empresa que forneça seu nome, endereço e número de identificação do contribuinte para que a parte solicitante possa emitir corretamente documentos fiscais para o IRS. Em geral, qualquer negócio que lhe pague juros, dividendos, remuneração de não empregados ou outros tipos de renda reportável provavelmente solicitará o Formulário W-9, portanto, parece improvável que um proprietário de terra lhe peça para completar um.
Se você receber um W-9 de uma fonte improvável que não espera receber dinheiro por qualquer motivo, pergunte por que ele é necessário. Não o preencha e envie se tiver dúvidas, pelo menos não sem consultar primeiro um profissional de impostos.
Eu recebi um W-9 do meu empregador. O que devo fazer?
Se você é ou estava sendo tratado como um empregado com um salário regular e seu empregador lhe pede subitamente que preencha um formulário W-9, isso indica que seu empregador agora quer tratá-lo como um contratado independente. Esta pode ser uma situação bastante complicada. Por um lado, existem algumas razões legítimas pelas quais você pode se tornar um contratado independente em vez de um empregado. Por outro lado, os empregadores às vezes enfrentam dificuldades financeiras e não podem mais pagar a metade de seus impostos sobre a folha de pagamento.
Se você obtiver um W-9 do seu empregador, primeiro pergunte a si mesmo se você é um empregado ou um contratado independente. Se você acha que é um funcionário e não consegue chegar a um consenso depois de conversar com seu empregador, peça ao IRS para determinar o status de seu trabalho. Naturalmente, seu empregador pode não apreciar isso, mas é melhor prevenir do que remediar. Se o seu empregador o reclassificar como um contratado independente, você se torna responsável pelo pagamento de sua metade dos impostos sobre folha de pagamento como imposto de trabalho autônomo.