& raquo; A tributação das opções de ações.
Tributação individual Alberta 2016 Tabela 1 - Alberta (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Colúmbia Britânica 2016 Tabela 1 - Tabela British Columbia (2016) 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerâncias Tributação individual Manitoba 2016 Tabela 1 - Manitoba (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual New Brunswick 2016 Tabela 1 - Nova Brunswick (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Terra Nova e Labrador 2016 Tabela 1 - Terra Nova e Labrador (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Tributação individual Nova Escócia 2016 Tabela 1 - Nova Escócia (2016 ) Tabela 2 - Imposto não reembolsável créditos (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Títulos de imposto Imposto individual Ontário 2016 Tabela 1 - Ontário (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Tabela Taxas Marginais (2016) 4 - Títulos Impostos Imposto Individual Ilha do Príncipe Eduardo 2016 Tabela 1 - Ilha do Príncipe Eduardo (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas marginais (2016) Tabela 4 - Tolerantes Tributação individual Saskatchewan 2016 Tabela 1 - Saskatchewan (2016) Tabela 2 - Créditos tributários não reembolsáveis (2016) ¹ Tabela 3 - Taxas Marginais (2016) Tabela 4 - Margem tributária Tributação societária, CPP e EI 2016 Tabela 1 - Receita empresarial elegível para SBD (2016) Tabela 2 - Rendimentos empresariais não elegíveis para a SBD (2016) Tabela 3 - Rendimento dos investimentos¹ (2016) Tabela 4 - Imposto sobre vendas (2016) Tabela 5 - Créditos tributários para investimentos de longo prazo (ITC) em 2016 ¹ Tabela 6 - Canada Pension Plan (2016) Tabela 8 - Seguro de Emprego (20 16)
A tributação das opções de ações.
Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção.
Por exemplo, você oferece a um de seus principais funcionários a opção de comprar 1.000 ações da empresa por US $ 5 cada. Este é o valor estimado de mercado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para US $ 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por US $ 5.000. Uma vez que seu valor atual é de US $ 10.000, ele tem um lucro de US $ 5.000.
Como o benefício é tributado?
As conseqüências do imposto de renda no exercício da opção dependem de a empresa conceder a opção ser uma empresa privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período de tempo em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o funcionário negocia com a empresa. a corporação.
Se a empresa for uma CCPC, não haverá nenhuma consequência de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o funcionário não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, US $ 5 por ação em nosso exemplo) será tributada como receita de emprego no ano em que as ações forem vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinadas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda e o FMV das ações na data em que a opção foi exercida será informada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida.
Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por US $ 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor da ação dobrou. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para US $ 40 por ação, e alguns dos funcionários decidiram vender suas ações. Como a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. Supõe-se que as condições para a dedução de 50% sejam cumpridas. O benefício é calculado da seguinte forma:
Spin Cycle: Existe alguma receita tributária no plano NDP para fechar a opção de ações 'brecha'?
A proposta de Tom Mulcair foi criada para arrecadar US $ 500 milhões por ano para combater a pobreza infantil.
Ira Basen CBC News.
Postado: Oct 08, 2015 5:00 PM ET.
Última atualização: 08 de outubro de 2015 17:55 ET.
O líder do NDP, Tom Mulcair, prometeu que o fechamento do benefício das opções de ações levaria a uma transferência de dólar por dólar para a luta contra a pobreza. Ryan Remiorz / Canadian Press.
A maioria dos canadenses não gasta muito tempo se preocupando com a quantidade de impostos que vão pagar em suas opções de ações.
A menos que você seja um executivo sênior em uma grande empresa de capital aberto, ou esteja trabalhando para uma startup de tecnologia, é provável que você seja pago à moda antiga: seu empregador lhe paga um salário e você paga esse salário em uma taxa determinada pelo seu rendimento.
Mas milhares de canadenses, muitos deles bastante ricos, recebem pelo menos parte de sua remuneração na forma de opções de ações em que uma empresa oferece a um empregado a opção de comprar ações da empresa a um preço especificado em uma data futura. Quando essa data chega, essa pessoa é livre para vender essas ações no mercado aberto.
Se o preço da ação subiu até esse ponto, um empregado pode lucrar muito. E como essa opção de ações fazia parte do pacote de remuneração de alguém, você esperaria que o funcionário tivesse que pagar impostos sobre o valor total.
Mas uma disposição incluída no orçamento federal de 1984 permite que o funcionário deduza 50% do benefício recebido, uma dedução que o Departamento de Finanças estima custa ao tesouro cerca de US $ 750 milhões por ano.
A dedução de opções de ações dos funcionários está sobrevoando o radar há muito tempo. Mas não mais.
Nesta campanha, os conservadores parecem favorecer o status quo, enquanto os liberais e o NDP pedem mudanças.
O NDP foi o primeiro a sair do portão. O partido fez do fechamento da opção de ações "brecha" uma arma fundamental na sua luta contra a pobreza infantil.
Ela espera realizar US $ 500 milhões por ano nos próximos quatro anos, tornando as opções 100% tributáveis, e todo esse dinheiro iria para o cumprimento de um compromisso assumido por todas as partes na Câmara dos Comuns em 1989 para eliminar a pobreza infantil até o ano 2000.
"Esta será uma transferência de dólares por dólar em benefícios daqueles que menos precisam, para aqueles que mais precisam", declarou o líder do NDP, Tom Mulcair, quando anunciou a política na última primavera.
Os liberais também têm a dedução de opção de ações em suas vistas. Em sua plataforma, divulgada no início desta semana, o partido propôs colocar um limite para o quanto pode ser reivindicado através da dedução.
Justin Trudeau faz o anúncio de Inovação 2:05.
Ao limitar o valor, os liberais estimam que podem realizar 560 milhões de dólares por ano, embora, ao contrário do NDP, não tenham visado especificamente onde esse dinheiro irá.
O contra-giro.
À primeira vista, eliminar ou limitar a dedução de opções de compra de ações é algo que desperta a atenção de qualquer parte que esteja procurando por uma fonte confiável de receita para pagar por promessas de campanha. Afinal, por que os CEOs ricos deveriam obter uma isenção de impostos em seu pacote de remuneração que nenhum dos outros receba em nossos paycheques?
Mas acontece que não são apenas presidentes de bancos e magnatas industriais que aproveitam essa dedução.
Opções de ações também são uma forma popular de compensação para startups de alta tecnologia que não têm muito dinheiro em mãos para compensar os gerentes seniores e engenheiros. Essas pessoas estão em alta demanda e as opções de ações são uma maneira importante de atraí-las e retê-las.
Não surpreendentemente, a indústria de tecnologia não respondeu bem ao plano do NDP de eliminar a dedução de opções de ações.
Tobi Lutke, CEO da Shopify Inc., uma empresa de software varejista de varejo com sede em Ottawa que divulgou na última primavera, alertou que "haverá muito menos startups de tecnologia" se as opções de ações forem totalmente tributáveis.
A florescente indústria de tecnologia do Canadá é uma grande fonte de empregos bem remunerados e não poluidores, muitos deles em áreas sensíveis do ponto de vista eleitoral, como o sudoeste de Ontário e a parte baixa do continente.
Nenhum político quer ser visto fazendo algo que possa atrapalhar. Então, quando os caras da tecnologia gritam durante uma campanha eleitoral, suas vozes tendem a ser ouvidas.
É por isso que Mulcair, em uma carta escrita em 25 de setembro, declarou que, contrariamente ao seu anúncio na primavera passada, seu plano para taxar totalmente as deduções de opções de ações "exclui opções concedidas por empresas em estágio inicial".
E é por isso que a plataforma Liberal chama as opções de ações de "uma ferramenta de compensação útil para empresas iniciantes" e prometeu que funcionários com até US $ 100.000 em ganhos com opções de ações anuais não seriam afetados por nenhum novo limite.
Existe um consenso generalizado entre as pessoas que estudam esta questão que a eliminação das deduções de opções de ações é uma sábia política pública.
Lindsay Tedds, professora da Escola de Administração Pública da Universidade de Victoria, diz que as opções de ações para funcionários "são uma forma pobre e perversa de compensação de executivos", e que o tratamento fiscal preferencial "só agrava o problema".
Um relatório divulgado no início deste mês por Jack Mintz e V. Balaji Venkatachalam, da Escola de Política Pública da Universidade de Calgary, declarou que "o NDP e os Liberais são uma boa ideia ao propor uma maneira mais eficiente de taxar as opções de ações." de quem ganha a eleição, é a abordagem correta ".
Mas ter a abordagem correta não significa necessariamente que alcançará o resultado desejado, Mintz e Venkatachalam apontam. E há várias razões para acreditar que todas as novas receitas que os partidos da oposição esperam gerar ao taxar totalmente as opções de ações nunca se concretizarão.
O NDP diz que seu plano renderá US $ 500 milhões em cada um dos próximos quatro anos, mas isso pressupõe que as empresas continuarão a emitir tantas opções de ações depois que a vantagem fiscal tiver sido removida como antes.
Mas, de fato, a popularidade das opções de ações como uma forma de compensação está em declínio há vários anos, mesmo com a redução de impostos.
Os funcionários têm optado cada vez mais por outras formas de remuneração, como receber ações reais de empresas, em vez de opções, porque há menos riscos envolvidos.
Em 2014, as concessões de opções de ações para os CEOs das 100 maiores empresas do Canadá caíram em média 40%, enquanto as concessões de unidades de ações subiram 37%. A remoção da dedução fiscal sobre as opções de ações provavelmente apenas acelerará essa tendência, disponibilizando menos dinheiro todos os anos para a luta do NDP contra a pobreza infantil.
Outro problema, como apontam Mintz e Venkatachalam em seu relatório, é que enquanto os empregados atualmente se beneficiam da dedução de opções de ações, as empresas que os emitem são penalizadas porque não conseguem deduzir seu valor de seu imposto de renda corporativo como fariam. se pagassem essa compensação como salário.
Os autores argumentam que se a dedução pessoal fosse removida, os empregadores teriam que ser autorizados a tomar a mesma dedução que com qualquer outra forma de compensação. E uma vez que você faz isso, não há ganho líquido a ser realizado a partir de opções de ações totalmente onerosas.
Na verdade, eles calculam que haveria uma perda líquida para os governos provincial e federal de cerca de US $ 12 milhões.
"A taxação completa da compensação de opções de ações é apropriada em relação à eficiência e à equidade", concluem, "mas há pouco dinheiro a ser ganho".
E isso significa que os partidos da oposição terão que encontrar dinheiro em algum outro lugar para financiar sua guerra contra a pobreza infantil e outras promessas eleitorais.
Os novos democratas dividiram o caminho para as eleições de 2019.
O líder do NDP, Jagmeet Singh, fala em uma conferência de imprensa ao revelar as principais prioridades do NDP antes do orçamento federal na terça-feira, 13 de fevereiro de 2018. (THE CANADIAN PRESS / Patrick Doyle)
Lee Berthiaume, The Canadian Press.
Publicado terça-feira, fevereiro 13, 2018 3:18 PM EST.
Última atualização terça-feira, 13 de fevereiro de 2018 19:14 EST.
OTTAWA - Novos democratas de todo o país começarão a se reunir na capital nacional nesta quinta-feira, na esperança de lançar as bases para a vitória nas eleições federais do próximo ano - e enfrentar profundas divisões e desafios dentro de seu partido.
O líder do NDP, Jagmeet Singh, deu início às festividades alguns dias antes, divulgando na terça-feira o que ele quer ver no orçamento federal do governo de Trudeau, que será revelado em 27 de fevereiro.
As demandas incluem um programa de farmácia universal, mais dinheiro para moradias a preços acessíveis, um fim aos alertas de água fervente nas Primeiras Nações e mais proteções para as pensões dos trabalhadores quando as empresas vão à falência.
Singh se distanciou do compromisso de Tom Mulcair de que um governo do NDP manteria um orçamento equilibrado, dizendo recentemente, na semana passada, que ele se opõe à "austeridade". e apoia o financiamento de estímulo quando necessário.
Mas o líder do PDN indicou na terça-feira que os custos do programa de farmácia, pelo menos, poderiam ser cobertos se os liberais fechassem uma controversa brecha fiscal para as opções de ações, que os críticos dizem que beneficia os ricos, e reprimir os paraísos fiscais.
"O governo mostrou que simplesmente não entende quando se trata do que os trabalhadores estão passando", Singh disse. "Embora tenham dito muitas palavras sofisticadas sobre como lidar com a desigualdade, elas ainda não produziram os resultados de que as pessoas precisam agora."
O NDP patrocinara uma moção de oposição que ecoava as demandas de seus líderes por ações sobre a chamada dedução de opções de ações e paraísos fiscais no orçamento, mas os liberais votaram contra.
Na superfície, as demandas de Singh parecem a base de uma possível plataforma do NDP para a eleição de 2019. Eles também têm uma notável semelhança com algumas das propostas políticas que os novos democratas vão debater em sua convenção neste fim de semana.
A lista de propostas de políticas, divulgada na terça-feira, inclui uma forte ênfase nos direitos indígenas, bem como na farmacologia, na sustentabilidade ambiental, no apoio aos refugiados, na descriminalização de todas as drogas e na gratuidade do ensino universitário.
No entanto, a lista também inclui minas terrestres em potencial que poderiam aprofundar as divisões já acentuadas sobre oleodutos e recursos naturais, simbolizadas, em parte, pela disputa entre Alberta e a Colúmbia Britânica sobre o oleoduto Trans Mountain.
Entre as propostas de políticas mais explosivas está uma, patrocinada por 12 associações de montadoras, que se opõe explicitamente ao oleoduto. Outro pede protestos generalizados contra oleodutos e fraturamento.
Nem a Premier de Alberta, Rachel Notley, cujo governo apóia a Trans Mountain, nem a B. C. O primeiro-ministro John Horgan, que se opõe, participará da convenção, apesar de liderar os dois únicos governos do NDP no país.
As resoluções também incluem - entre muitas outras coisas - apelos para censurar Israel e apoiar os palestinos; para o governo cobrir o controle de natalidade para mulheres e tratamentos médicos para pessoas trans; e para o Canadá deixar a OTAN.
Há também várias resoluções pedindo que o partido adote formalmente o Manifesto Leap, um controverso tratado que dividiu os Novos Democratas durante a última convenção do partido por causa de sua oposição aos combustíveis fósseis.
Os organizadores do Leap realizarão um evento especial na quinta-feira, antes do início da convenção do NDP, que receberá discursos de conselheiros de Bernie Sanders, candidato à presidência democrata nos EUA em 2016, e do líder trabalhista britânico Jeremy Corbyn.
Avi Lewis, o documentarista que defendeu Leap junto com sua esposa, a autora Naomi Klein, reconheceu em uma entrevista que o manifesto criou um "split". dentro da festa - mas essa divisão, ele disse, é entre a liderança do partido e seus membros de base.
Sanders e Corbyn representam muitos dos ideais por trás do manifesto, Lewis acrescentou, e o nível de entusiasmo que eles geraram em seus respectivos países mostra "impulso crescente à esquerda".
Além de resoluções políticas potencialmente divisivas e do manifesto, os Novos Democratas também são esperados neste fim de semana para fazer algumas buscas de espionagem após acusações de assédio e má conduta sexual envolvendo MPs.
Os delegados na convenção receberão uma política atualizada contra o assédio que está em andamento há vários meses e incluirá orientações para levantar e tratar as reclamações.
A festa também planeja realizar sessões de treinamento para os delegados que desejam participar, e aumentará o número de "coordenadores anti-assédio". e torná-los mais visíveis durante a convenção.
Singh, enquanto isso, disse na terça-feira que o partido está revendo suas políticas internas depois de alegações de má conduta sexual contra o ex-deputado da Nova Escócia, Peter Stoffer. Mas ele não poderia dizer se isso incluiria entrevistas com ex-funcionários.
Stoffer reconheceu que algumas de suas ações podem ter causado desconforto e se desculpou por isso, mas negou ter abusado sexualmente ou abusado fisicamente de alguém.
Singh também lançou recentemente uma investigação sobre alegações de assédio contra a atual MP, Erin Weir, depois que outro membro do caucus disse ter ouvido preocupações de funcionários do sexo feminino sobre assédio.
NDP planeja aumentar o imposto sobre as opções de ações "um grande golpe" # 039; para o crescimento tecnológico do Canadá.
24 de setembro de 2015 10:54 AM EDT.
Um plano para aumentar os impostos sobre as opções de ações do Novo Partido Democrático do Canadá prejudicaria o crescimento do florescente setor de tecnologia do país, que depende de subsídios para atrair talentos, empresários e investidores.
O NDP de Tom Mulcair taxará 100% dos benefícios das opções de ações, acima dos atuais 50%, se ganhar poder nas eleições de 19 de outubro. O partido, com raízes socialistas, está trancado em uma disputa acirrada entre os conservadores do primeiro-ministro Stephen Harper e os liberais, liderados por Justin Trudeau, que não propuseram nenhuma mudança no imposto.
Poderia ser um enorme passo para trás e um enorme golpe para o ecossistema.
Os novos democratas caracterizaram a taxa atual como uma "lacuna" explorados pelos executivos mais ricos do Canadá. O aumento também afetaria as startups, que geralmente pagam um salário menor e usam opções de ações para compensar os funcionários por apostarem em um novo e arriscado empreendimento comercial.
"Pode ser um grande passo para trás e um grande golpe para o ecossistema", disse. disse Andrew Souza, um ex-executivo da empresa de tecnologia de ensino Top Hat Monocle Inc., que está montando uma nova startup de serviços financeiros. Se o NDP vencer e aplicar a política, ele disse que pode ter que transferir sua equipe canadense para San Francisco.
O Canadá está passando por um renascimento tecnológico. O emprego no setor de software está em alta e grandes empresas dos EUA, como Amazon e Google, estão abrindo escritórios em Toronto e Vancouver. Empreendedores estão buscando acompanhar o sucesso de startups como a Shopify, uma empresa de comércio eletrônico com sede em Ottawa, que subiu 45% para um valor de mercado de US $ 3,7 bilhões em Toronto desde que abriu o capital em maio.
Impostos mais altos sobre as opções de ações podem desacelerar esse crescimento, disseram os investidores.
& ldquo; Como um empreendedor, você está começando com todas as probabilidades contra você & rdquo; disse Chris Arsenault, sócio-gerente da iNovia Capital, uma empresa de capital de risco sediada em Montreal. & ldquo; Você não tem dinheiro, você está tentando atrair talentos. Ser capaz de oferecer um plano de opções de ações para os funcionários é basicamente a única ferramenta que uma startup tem.
O NDP nunca formou um governo nacional, mas manteve uma liderança pequena durante a maior parte da campanha. O partido estima que a mudança de impostos geraria US $ 500 milhões em nova receita anual para o governo, embora outras partes duvidem que seja muito.
A tributação canadense de opções de ações é normalmente registrada quando a opção é exercida, com o valor tributado com base na diferença entre o preço pago pela ação e seu preço de mercado quando a opção é exercida. Os últimos números da Finance Canada estimam que as deduções de opções de ações existentes reduziram a receita do governo em US $ 750 milhões em 2014, em comparação com US $ 430 milhões cinco anos antes.
Enquanto o livro de políticas do PDN também favorecia a taxação de 100% dos ganhos de capital como receita em comparação com os atuais 50%, Mulcair & mdash; um ex-ministro do Meio Ambiente de Quebec e advogado & mdash; optou por quaisquer alterações.
O NDP disse que os impostos de opção de ações mais altos seriam marcados para medidas de combate à pobreza, mas de outra forma não detalhou sua proposta, incluindo se o diferimento existente de opções dadas a funcionários de corporações privadas controladas pelo Canadá seria ampliado. Os pedidos de comentários sobre o impacto da medida nas startups não foram devolvidos pelas autoridades do partido na quarta-feira.
Em um discurso na noite de terça-feira, Mulcair se referiu às regras atuais como "brechas de impostos sobre os CEOs". opções de ações, que ajudam os canadenses mais ricos & mdash; brechas que eu vou fechar e redirecionar o dinheiro, dólar por dólar, para reduzir a desigualdade de renda neste país e eliminar a pobreza infantil. & rdquo;
"É um bom som quando se quer dizer, 'Ei, estamos taxando grandes corporações'. & rsquo; Todo mundo pode entrar a bordo com isso, & rdquo; Dá souza disse. Na prática, porém, a política prejudicará as pequenas empresas, enquanto as corporações grandes e estabelecidas poderão encontrar outras maneiras de compensar os funcionários.
D-Souza disse que espera que o NDP refina sua política. "Como está agora, é muito decepcionante".
Os planos do Liberal e do NDP para aumentar o imposto sobre as opções de ações podem custar dinheiro aos contribuintes, segundo o estudo.
7 de outubro de 2015 17h13, horário de Brasília.
Os planos dos dois principais partidos de oposição do Canadá de começar a taxar totalmente as opções de ações, se eleitos, podem acabar custando dinheiro aos contribuintes, de acordo com um novo estudo.
O estudo, escrito por Jack Mintz, da Escola de Políticas Públicas da Universidade de Calgary, diz que as propostas dos liberais e dos novos democratas custariam dinheiro ao governo porque as corporações exigiriam que a compensação tributária fosse 100% dedutível.
"Eu acho que uma vez que eles se sentam com as autoridades financeiras, eles descobrirão que eles têm que fazer (opções de ações) dedutíveis de impostos como qualquer outro país e você não terá muita receita," rdquo; Mintz disse durante uma conferência de imprensa.
Os Novos Democratas comprometeram-se a taxar as opções de ações a 100% em vez dos atuais 50%; uma proposta que eles dizem que levantaria US $ 500 milhões por ano. Depois que o anúncio criou um alvoroço, os Novos Democratas disseram que a medida não se aplica a pequenas empresas de tecnologia iniciantes. O Partido Liberal tem um plano semelhante, mas só se aplica à compensação baseada em opções de mais de US $ 100.000.
Os Novos Democratas esperam que o fechamento da opção de ações "lacuna" para levantar US $ 2 bilhões nos próximos quatro anos, enquanto os liberais sugeriram que sua medida fiscal levantaria US $ 560 milhões.
De Mintz & rsquo; cálculos, tributar as opções de ações à taxa plena gerariam US $ 1,168 bilhão anualmente em novas receitas. O problema, diz ele, é que as opções de ações atualmente não contam como despesa. Mintz diz que assim que os governos começarem a taxar 100% das opções de ações, os empregadores terão que obter uma dedução total como despesa, como fazem com qualquer outra compensação.
O custo de permitir que os empregadores deduzam a compensação como despesa seria de US $ 1,318 bilhão por ano. Mesmo depois de adicionar US $ 130 milhões por ano para ganhos de impostos pessoais sobre a poupança fiscal das empresas, o governo ficaria com US $ 12 milhões a menos por ano, segundo o estudo.
Os novos democratas não foram encontrados para comentar sobre Mintz & rsquo; observações e trabalho de pesquisa. Os liberais se referiram à sua plataforma que diz que “o Departamento de Finanças estima que 8.000 canadenses de renda muito alta deduzem uma média de US $ 400.000 de suas rendas tributáveis via opções de ações. Isso representa três quartos do impacto fiscal dessa dedução, que no total custou US $ 750 milhões em 2014. & rdquo;
Nos Estados Unidos, Mintz disse que cerca de 90% das opções de ações são totalmente tributadas nas mãos de indivíduos, mas os empregadores podem deduzir o custo.
"Eu não consigo pensar em nenhum país no mundo que traga a taxação completa de uma opção de compra de ações, mas, então, nenhuma dedução para uma corporação", disse. ele disse. & ldquo; O plano Liberal e o NDP baseia-se em aumentar o imposto pessoal e não ter nenhuma dedução corporativa. & rdquo;
Mintz diz que se o governo não concordar em permitir que as empresas deduzam a compensação de opções de ações, uma vez que elas sejam totalmente tributadas, a maioria dos conselhos encontrará outra forma de compensar os funcionários. "Eu vou para unidades de ações restritas, unidades de ações diferidas e outros tipos de compensação de longo prazo," & rdquo; disse Mintz, notando que eles são dedutíveis. & ldquo; Você não conseguirá o dinheiro de qualquer maneira. As pessoas só vão para uma despesa dedutível.
Curiosamente, Mintz é muito a favor de tributar as opções de ações, desde que os empregadores possam obter uma dedução. "Acredito que reduz a distorção existente em diferentes formas de tributação", disse. Ele diz, acrescentando que os liberais e os novos democratas são "uma boa idéia". isso é mais eficiente.
Por que o plano de impostos do NDP prejudicará o setor de tecnologia do Canadá?
O Canadá está em um período político e econômico interessante no momento. Com a recente mudança para um governo do NDP em Alberta e uma eleição federal se aproximando, há muita incerteza sobre a economia do Canadá; especialmente dado o valor do petróleo e o valor atual do bom e velho Loonie contra o dólar americano. Na minha opinião, para que o Canadá tenha sucesso no cenário global, precisamos diversificar além de ser uma economia baseada em recursos; e rapidamente. Eu acho que a tecnologia é o setor mais natural e promissor para concentrar nossos esforços.
Sendo um fundador de uma empresa de tecnologia, sou levemente inclinado a pensar que essa é a via certa, mas acredito que minha razão seja sólida. A tecnologia é uma exportação que não requer quase tanto capital quanto o petróleo e ainda pode produzir grandes retornos. Além dos benefícios ambientais, basta olhar para a Apple, o Google, a Microsoft, a Cisco, etc. Além disso, investir em tecnologia traz benefícios em todos os outros setores, já que realmente não há uma indústria que não envolva hardware ou software. Se a tecnologia canadense estiver sendo usada para tornar outros setores mais eficientes e mais competitivos, haverá um efeito combinado na economia canadense.
Então, com isso dito, quero escolher uma área específica do plano de planejamento proposto pelo NDP que acho (juntamente com outros) teria um impacto muito negativo na capacidade do Canadá de atrair e reter talentos para uma empresa de tecnologia ou "startup". Isso é algo que já temos problemas devido à enorme fuga de cérebros para empresas sediadas nos EUA.
Atualização: Não menos de 24 horas depois que eu escrevi isso, o NDP enviou uma carta para Tobias (CEO do Shopify) e Ryan (CEO da Hootsuite), estipulando que eles garantiriam que houvesse uma provisão para que os funcionários em estágio inicial não fossem penalizado. A carta oficial pode ser encontrada aqui.
Tom Mulcair e o NDP propõem eliminar a dedução de opções de ações de compensação existentes, de modo que qualquer um dos seus ganhos em opções de ações seja taxado em 100%, em vez dos atuais 50%.
A mídia fez um bom trabalho ao informar que isso renderia ao governo cerca de US $ 500 milhões por ano em 4 anos. O que não está claro é como isso afeta você como indivíduo e como isso pode afetar o setor de tecnologia. Então, vamos fazer algumas contas simples em um exemplo realista.
Digamos que você começou a trabalhar para uma empresa super quente, a Airchick (Airbnb para galinhas) em 2013 e, como parte de seu pacote de empregos, você tem 100.000 opções a um preço de exercício de $ 1. Avançando para 2015. Você está sendo adquirido pela Airbnb (eles também acreditam que as galinhas precisam de conforto)! Você decide exercer sua opção (é claro que faria) e vender suas ações como parte da saída da empresa. O preço da ação é agora de US $ 4.
Então, em 2015, você gastou US $ 100.000 (em papel) para converter suas opções em ações. O valor justo de mercado (FMV) da ação é de US $ 4, então você tinha um “benefício de ser um funcionário”, formalmente chamado de benefício de funcionário, de US $ 300.000. Quando sua empresa foi adquirida pela Airbnb, pagou US $ 4 / ação. Então, quando você esgotou em 2015, você também tem um ganho de capital realizado de US $ 300.000.
É assim que seus impostos são calculados hoje.
Em 2013 e 2014 você é tributado apenas pelo seu salário inicial. Em 2015 você teve um benefício de US $ 300.000. Então você é tributado em seu salário + $ 300.000 menos a dedução de benefício de empregado de 50% ($ 150.000). Para complicar um pouco as coisas, se você tiver suas opções quando a empresa for uma empresa privada (como a maioria das startups), adie esse imposto extra até vender seu estoque, mas em uma saída típica de inicialização que geralmente é imediata (ou pelo menos uma porção é). Há uma captura aqui; você teria que manter o estoque (não as opções) por pelo menos 2 anos para se qualificar para este diferimento. Se a empresa era pública quando você tem suas opções, você não recebe uma dedução e paga o imposto de renda sobre seu salário + $ 300.000. Em 2015, porque você vendeu suas ações imediatamente, você também obteve um ganho de capital de US $ 300.000. No entanto, como você vendeu suas ações pelo mesmo preço quando exerceu suas opções, o imposto sobre benefícios do empregado anula seus ganhos, portanto, você não terá imposto sobre os ganhos de capital a pagar. Se você vendeu suas ações em uma data posterior por mais dinheiro do que o valor justo de mercado no momento em que exerceu sua opção, você terá ganhos de capital adicionais para pagar impostos. Mais uma vez, se você mantiver as ações por pelo menos 2 anos, você pode obter o 1 tempo de não ser tributado em seus primeiros US $ 750.000 de ganhos de capital. Como, neste exemplo, esse não é o caso, neste ano, sua fatura de imposto seria de seus impostos + 150 mil dólares (tributados na taxa mais alta, porque você também inclui o benefício de US $ 150 mil).
É assim que seus impostos são calculados se o NDP conseguir seu caminho.
Em 2013 e 2014 é o mesmo. Você só é tributado pelo seu salário inicial. Em 2015 você teve um benefício de US $ 300.000. Então você é tributado em seu salário + $ 300.000. Para cima. Agora, a dedução de benefício do empregado de 50% se foi. Então você paga imposto de renda em seu salário + $ 300.000. Colocando você na maior faixa de imposto. Ser taxado sobre os $ 150.000 extras na maior faixa de imposto equivale a cerca de um extra de $ 50.000 a $ 75.000 em impostos (dependendo de onde você mora). Todd Smith fez um ótimo trabalho ao quebrar as coisas nesta planilha. Em 2015, é o mesmo de antes, no que diz respeito aos seus ganhos de capital. Você tem um ganho de capital realizado de US $ 300.000 com a venda de suas ações, mas o benefício de seu empregado cancela os ganhos, supondo que você tenha vendido suas ações pelo mesmo preço.
No geral, você está pagando uma taxa de imposto bastante pesada se exercer suas opções e vender suas ações no mesmo ano, a menos que tenha mantido suas ações por pelo menos dois anos e tenha aproveitado a isenção de ganhos de capital de US $ 750.000. O imposto sobre o benefício do empregado ainda é bastante robusto, não importa de que maneira você o faça, considerando que é mais do que o dobro do imposto que você paga sobre seus ganhos de capital sem a isenção.
Tudo bem, então por que isso realmente importa?
A principal razão é que, na tecnologia, as opções de ações iniciais são usadas como um incentivo para atrair funcionários, mantê-los investidos no sucesso da empresa e potencialmente aceitar um salário mais baixo (pessoalmente, raramente faço isso). Se agora, de repente, perdermos este benefício fiscal, a empresa terá de:
a) Oferecer mais opções aos empregados para compensar. Isso diluirá ainda mais a posição de todos na empresa, potencialmente alterando significativamente a tabela de capitalização para que os investidores (especialmente os estrangeiros) se assustem. Lembre-se que eles têm muitos lugares que podem colocar seu dinheiro.
b) Oferecer um salário mais alto para compensar o imposto de consumo em seu recurso mais precioso em uma inicialização, capital.
c) Cobrir o custo do imposto como um bônus por empregado quando as opções forem exercidas pelo empregado.
d) Não ofereça opções e faça bônus ou participação nos lucros. Isso é praticamente impossível de fazer em uma inicialização. Especialmente em um alto crescimento, como você exige todo o capital que você pode começar suas mãos para abastecer esse foguete. O investidor vai repreendê-lo por distribuir bônus para todos.
Nenhuma dessas opções é ideal e elas não são mutuamente exclusivas.
Além disso, aumentar os impostos sobre as opções de ações rouba aos canadenses regulares seus retornos difíceis, no caso típico, após uma saída bem-sucedida. Essa pode ser a diferença entre essa saída gerando mais startups ou não. O capital que flui de volta para a tecnologia a partir de saídas bem-sucedidas é outro problema com o qual lutamos no Canadá. Eu acredito que isso é uma parte importante do porquê o Vale do Silício tem sido tão bem sucedido.
Outra coisa importante a notar é que se você exercer a sua opção e em algum momento no futuro você tem que liquidá-los a um preço menor do que o preço de exercício (no caso da empresa sai do negócio), então você ainda terá que pague o imposto sobre o benefício de seu empregado quando você exerceu suas opções. Uma vez que isso seria 50% maior, é como dar uma pessoa dois chutes enquanto eles estão para baixo e para fora.
Eu chego onde o NDP está vindo. Eles querem distribuir a riqueza uniformemente. De certa forma, sou tudo por isso. Mas com essa proposta fiscal eles estão tentando jogar Robin Hood politizando os CEOs de grandes corporações (um número muito pequeno de pessoas), quando na verdade isso realmente afeta os empregados médios de startups de tecnologia e aquelas empresas menores em um nível muito maior. nível.
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Fiz o meu melhor para ser factualmente preciso, mas não sou contabilista. Você deve contratar um contador para ajudá-lo a planejar impostos e não confiar totalmente nesse conselho. Se eu tiver cometido algum erro ou você achar que isso pode ser melhorado, envie um comentário.
John Ruffolo, Boris Mann e muitos outros apontaram que o exemplo deveria ser mais realista em que as pessoas exercem sua opção em um evento de saída, em vez de pagar em dinheiro, então atualizei o exemplo para refletir isso. Isso realmente prejudica ainda mais os funcionários iniciantes.
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